2022年个体工商户最新最全税收优惠

 我们在此给大家将2022年个体工商户最新的税收优惠总结全了,建议大家对照核查,充分享受各项税收优惠。

  1、增值税

  个体工商户可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。小规模纳税人适用更多的税收优惠政策,通常来说大部分个体工商户为小规模纳税人,我们从小规模纳税人角度来看一下增值税的税收优惠。

  (1)3%免税与季度45万免税优惠 

   a).免征增值税 

  执行期限: 2021年4月1日至2022年12月31日

  内容:月销售额超过 15 万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

  增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用 3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

  b).阶段性免征增值税

  执行期限:2022年4月1日至2022年12月31日

  内容:增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用 3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

  c).适用 3%征收率的减按 1%征收

  执行期限: 2020年3月1日至2022年3月31日

  内容:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。(对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税,适用 3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。)

  注:增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票。

  (2)留抵退税优惠

  在2022年对所有行业符合条件的小微企业(含个体工商户),一次性退还存量留抵税额,并按月退还增量留抵税额。

  (3)即征即退

  对安置残疾人的单位和个体工商户实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

  2、个人所得税

  个体户个税优惠内容:

  优惠内容:经营所得年应纳税所得额不超过 100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。

  计算:减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100 万元部分一经营所得应纳税所得额)x(1-50%)。

  适用征收方式:不区分征收方式。核定征收、查账征收均可享受,在预缴税款时即可享受。

  适用期间:2021年1月1日至2022年12月31日

  3、其他税种

  (1)个体工商户减征地方“六税两费”

  税种:资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(简称“六税两费”)

  优惠内容:在50%的税额幅度内减征,个体工商户已依法享“六税两费”其他优惠政策的,可叠加享受此项优惠政策。

  适用期间:2022年1月1日至2024年12月31日

  (2)个体工商户安置残疾人就业减免城镇土地使用税

  对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税。

  4、保险

  (1)阶段性缓缴职工基本医疗保险费

  项目:中小微企业、以单位方式参保的个体工商户

      内容:自 2022 年7 月起,缓缴3个月职工医保单位缴费:缓缴期间免收滞纳金

      备注:社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织参照执行

  注:上述企业应位于统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区。

  (2)阶段性缓缴企业三项社会保险

项目 内容 备注
困难行业

缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费(以下简称三项社保费)单位缴费部分。养老保险费缓缴实施期限到2022年年底。

工伤保险费、失业保险费缓缴期限不超过1年。

缓缴期间免收滞纳金。

餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输5个特困行业;农副食品加工业,纺织业,纺织服装、服饰业,造纸和纸制品业,印刷和记录媒介复制业,医药制造业,化学纤维制造业,橡胶和塑料制品业,通用设备制造业,汽车制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,仪器仪表制造业,社会工作,广播、电视、电影和录音制作业,文化艺术业,体育,娱乐业17个困难行业
受疫情影响严重地区生产经营出现暂时难的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户

缓缴三项社保费单位缴费部分缓缴实施期限到 2022年年底,期间免收滞纳金。

  

 
以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员

2022年夫缴费目度可于2023年底前进行补缴,缴费基数在 2023 年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择,缴费年限累计计算

 

  

    

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