企业所得税纳税申报注意事项

代理企业所得税纳税申报时，我们会从专业的角度确认以下事项：

（一）委托企业是居民纳税人或非居民纳税人；

（二）委托企业是查账征收或核定征收；

（三）核对委托企业的基础信息；

（四）复核委托企业的利润总额计算，关注资产负债表日后事项及调整情况；

（五）复核委托企业的收入类调整项目；

（六）复核委托企业的扣除类调整项目；

（七）复核委托企业的资产类调整项目；

（八）复核委托企业的特殊事项调整项目；

（九）复核专业纳税调整应税所得和其他纳税调整项目；

（十）复核委托企业的所得税优惠政策事项；

（十一）复核委托企业的所得税弥补亏损项目；

（十二）复核委托企业的境外所得税收抵免项目；

（十三）复核委托企业的应纳税额计算；

（十四）核查《企业所得税年度纳税申报表》与附表之间的逻辑关系；

（十五）核查企业所得税季度纳税申报的准确性，与季度财务报表进行比对分析；

（十六）核查企业所得税季度纳税申报的信息是否已经准确反映在年度纳税申报中；

（十七）报送主管税务机关的资料是否完整正确。

由于税法变动频繁，建议企业出具企业所得税汇算清缴审计报告，以报告数据为准进行汇算清缴申报，规避企业纳税风险，减少企业涉税人员负担。

审计咨询电话：13811557620  刘老师