会计师事务所直播课5-关联企业借款税务筹划及风险管理

2024年 6月26日，某公司因向关联方无偿借款超10亿元未申报增值税和企业所得税被税务稽查，“兄弟公司”“姐妹企业”都是日常经营过程中常见的形式，也就是税法意义上的关联企业。关联企业之间在生产经营过程中都不可避免的会发生资金拆借行为，而向关联企业进行拆借资金往往因为最便捷，也就最为普遍。尤其是集团性企业在于下属子公司、分支机构之间进行资金拆借，但是尝尝由于财务人员对于政策把握不到位，税务处理不及时、不规范，极易产生涉税风险。
“为帮助企业及时了解关联企业借款的政策，助力企业财税合规管理，绝缘税务风险，我们特举办此次课程。

主题：关联企业借款税务筹划及风险管理
时间：7月5日晚19:30
费用：限时特价 39.8元

观看直播【关联企业借款税务筹划及风险管理】，进入直播间，购课链接 https://grftn.xetlk.com/sl/10cb67

课程内容：

第一部分： 关联方借款神秘面纱

案例：关联方借款10亿被查

一、什么是关联方

二、关联方借款

第二部分：关联方借款税费解读

一、 增值税

（一）关联企业之间借款按贷款服务缴纳增值税

（二）关联企业之间无偿借款应视同销售

（三）关联企业之间借款的免税规定

1、关联企业之间借款符合统借统还规定的免征增值税。

2. 企业集团内单位（含企业集团）之间无偿借贷行为免征增值税

3、符合小微企业优惠条件的小规模纳税人免征增值税

二、 个人所得税

（一）企业无偿借款给个人投资者

（二）自然人无偿借款给企业

三、 企业所得税

（一）关联企业无偿借款，税务机关有权进行合理调整

（二）企业发生借款利息支出符合规定条件的允许扣除

（三）企业从关联方借款超过债资比标准的，不得税前扣除。

第三部分：关联方借款税务风险

风险一、关联公司间无息拆借未申报纳税，税局要求补缴税款、加收滞纳金甚至定性偷税

（一）从两则案例看关联公司资金无息拆借涉税风险

（二）厘清“企业集团内单位”定义，关注无息借贷增值税纳税义务

（三）关联企业间资金无息拆借未列收入能否定性偷税？

风险二：关联企业借款利息支出超额扣除，面临补缴税款并加收滞纳金的风险

（一） 关联企业利息支出在什么条件下能够据实扣除？

（二） 新公司法下减少公司注册资本，关联方利息支出税前扣除应当关注债资比的变化

风险三：股东从公司借款应关注归还期限，防范视同股息红利分配的补税风险

（一） 案例：股东借款视同分红，企业未代扣代缴个税被处罚

（二） 如何防范股东借款涉税风险？

（三） 股东在纳税年度终了后归还借款的，能否要求退回已缴税款？

风险四：企业投资者投资未到位发生利息支出，实缴资本额与注册资本额差额部分对应的利息费用支出不允许税前扣除

第四部分：关联方借款税务筹划

关联方借款税务筹划实操案例

观看直播【关联企业借款税务筹划及风险管理】，进入直播间，购课链接 https://grftn.xetlk.com/sl/10cb67